مراحل فراخوان مالیات برارزش افزوده چیست و چگونه انجام میشود؟
فراخوان مالیات برارزش افزوده فرآیندی است که در آن سازمان امور مالیاتی، مشمولان این نوع مالیات را بهصورت مرحلهای و بر اساس میزان فعالیت، درآمد یا نوع شغل فراخوان میکند. این مراحل معمولاً با ثبتنام اولیه در سامانه مالیاتی آغاز میشود.
و شامل دریافت کد اقتصادی، ارسال اظهارنامههای فصلی و پرداخت مالیات مربوطه در بازههای مشخص است. آشنایی با این مراحل فراخوان مالیات برارزش افزوده به کسبوکارها کمک میکند تا بهموقع نسبت به ثبتنام و تسویه مالیات اقدام کرده و از جرایم احتمالی جلوگیری کنند.
مرحله اول فراخوان مالیات برارزش افزوده
در سال ۱۳۸۷، سازمان امور مالیاتی کشور نخستین مرحله از فراخوان مالیات برارزش افزوده را اجرا کرد. در این مرحله، کلیه واردکنندگان، صادرکنندگان و همچنین فعالان اقتصادی که مجموع فروش آنها در یک سال مالی برابر یا بیش از یک میلیارد و دویست و پنجاه میلیون ریال بود، مشمول اجرای قانون مالیات بر ارزش افزوده شدند.
این گروه ملزم بودند تا با ثبتنام در سامانه مالیات بر ارزش افزوده، نسبت به صدور صورتحساب رسمی، دریافت مالیات و عوارض از خریداران و ارسال اظهارنامههای فصلی اقدام کنند. اجرای این فراخوان مالیات برارزش افزوده گام مهمی در جهت آغاز نظام مالیات بر ارزش افزوده در ایران و ایجاد شفافیت مالی در سطح کسبوکارهای بزرگ به شمار میرفت.
مرحله دوم فراخوان مالیات برارزش افزوده
در مرحله دوم که از اول مهرماه ۱۳۸۸ به اجرا گذاشته شدکارخانه ها و واحدهای تولیدی دارای جواز تاسیس و پروانه بهره برداری، بهره برداران معادن،ارائه دهندگان خدمات حسابرسی ودفترداری،حسابداران رسمی، خدمات مدیریتی ومشاوره ای، خدمات انفورماتیک،هتل ها ومتل های سه ستاره و بالاتر،بنکداران وعمده فروشان، نمایندگان موسسات تجاری و صنعتی،موسسات حمل ونقل، موسسات مهندسی،تبلیغاتی وبازاریابی فراخوان شدند.
مرحله سوم فراخوان مالیات برارزش افزوده
در مرحله سوم که از اول فروردین ۱۳۸۹ به اجرا گذاشته شد، دامنه شمول مودیان گسترش یافت و کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی که براساس شرایط مراحل اول و دوم ثبت نام ، مشمول اجرای نظام مالیات بر ارزش افزوده نشده بودند و در صورتی که در سال ۱۳۸۷ یا ۱۳۸۸ مجموع فروش کالاها و ارائه خدمات ( غیرمعاف یا معاف و غیرمعاف ) آنها سه میلیارد ریال و بالاتر بود، مشمول این مرحله شدند.
مرحله چهارم فراخوان مالیات برارزش افزوده
مرحله چهارم از تاریخ ۱/ ۷/ ۸۹ اجرا شد و در این مرحله کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی که بر اساس شرایط مراحل اول، دوم و سوم ثبت نام، مشمول اجرای نظام مالیات بر ارزش افزوده نشده بودند.
در صورتی که شاغل به فعالیتهای موضوع بند «ب» ماده ۹۶ قانون مالیاتهای مستقیم(صاحبان کارگاههای صنعتی، فروشندگان طلا وجواهرو سایر فلزات تزیینی، فروشندگان آهن آلات و سایر فلزات، صاحبان تالارهای پذیرایی ورستوران ها، صاحبان متل و هتلهای یک و دوستاره و هتل آپارتمان، صاحبان نمایشگاه های و فروشگاههای خودرو ومعاملات املاک، تعمیرگاههای مجازخودرو، چاپخانهداران، صاحبان دفاتر اسناد رسمی، مراکز ارتباط رایانهای، دفاتر خدماتی، دولت الکترونیک، خدمات الکترونیک شهر و صاحبان سینماها، تماشاخانه ها ومکان های ورزشی وتفریحی) بودند با هر میزان فروش یا درآمد مشمول مرحله چهارم ثبت نام، آموزش و اجرای قانون شدند.
🔗 مقاله کامل درباره مالیات بر ارزش افزوده و نحوه ثبت در نرمافزار
مرحله پنجم فراخوان مالیات برارزش افزوده
درمرحله پنجم که از تاریخ ۱/ ۷/ ۹۰ اجرا شد کلیه اشخاص حقوقی که در مراحل قبلی مشمول نبودند و مجموع فروش کالاها و ارائه خدمات (غیرمعاف یا معاف و غیرمعاف) آنها در هر یک از سالهای ۸۷ ، ۸۸ و ۸۹ یک میلیارد ریال وبیشتر بود وکلیه اشخاص حقوقی که قبل یا بعد از سال ۱۳۹۰ ایجاد، تأسیس و به ثبت رسیده یا میرسند و حائز شرایط مذکور نشده بودند
در صورتی که مجموع فروش کالا و ارائه خدمات (غیر معاف یا معاف و غیر معاف) آنها در سال ۱۳۹۹ یا سالهای بعد، یک میلیارد ریال و بیشتر بود، از اولین دوره مالیاتی بعد از رسیدن به آستانه مذکور، مشمول مرحله پنجم ثبت نام و اجرای قانون شدند.
مرحله ششم فراخوان مالیات برارزش افزوده
مرحله ششم فراخوان مالیات برارزش افزوده از ابتدای سال ۱۳۹۴ اجرا شد. که در این مرحله اشخاص حقوقی و همچنین حقیقی (صرف نظر از مبلغ فروش سالانه) موضوع ماده « ۹۵ » قانون مالیاتهای مستقیم که به فعالیتهای چلوکبابیها، سالن های غذاخوری، سفره خانه های سنتی و اغذیه فروشی های زنجیره ای با مالکیت واحد و یا نام و نشان و عنوان تجاری واحد فارغ از مساحت محل کسب و کار و نوع مجوز مشمول مالیات بر ارزش افزوده شدند.
مرحله هفتم فراخوان مالیات برارزش افزوده
از ابتدای مهرماه ۱۳۹۵ مرحله هفتم مالیات بر ارزش افزوده به اجرا در آمد. بر این اساس کلیه اشخاص حقوقی فعال با هر حجم از فروش و یا درآمد از محل عرضه کالا و ارائه خدمات مشمول که به موجب فراخوان های قبلی تاکنون برای اجرای قانون فراخوان نشده اند، طی این مرحله مکلف به ثبت نام در نظام مالیات بر ارزش افزوده و اجرای این قانون از ابتدای مهرماه سال ۹۵ می باشند .
همچنین اشخاص حقوقی که بعد از تاریخ اجرای فراخوان نیز ایجاد، تأسیس و به ثبت میرسند و یا شروع به انجام فعالیت میکنند، در صورت فعالیت با هر حجم از فروش و یا درآمد حاصل از کالا و خدمت، از اولین دوره مالیاتی بعد از شروع فعالیت مشمول اجرای این قانون میباشند.
فعالان اقتصادی که واجد شرایط مراحل اول تا ششم ثبت نام و اجرای قانون مالیات بر ارزش افزوده بوده اند، حتی در صورت انطباق با شرایط مشمولیت مرحله هفتم ثبت نام این نظام مالیاتی جزو مؤدیان مشمول مراحل قبلی ثبت نام و اجرای قانون محسوب و مکلف به اجرای مقررات از تاریخ شمول فراخوان مربوط از جمله وصول مالیات و عوارض ارزش افزوده از خریداران، ارائه اظهارنامه و واریز مالیات و عوارض بر ارزش افزوده به حسابهای تعیین شده توسط سازمان امور مالیاتی کشور می باشند.
مرحله هشتم فراخوان مالیات برارزش افزوده
بر اساس اطلاعیه سازمان امور مالیاتی کشور، مرحله هشتم فراخوان مالیات بر ارزش افزوده از ابتدای سال ۱۳۹۹ اجرایی شد و مطابق این فراخوان، جایگاهداران سوخت شامل عرضهکنندگان بنزین، نفتگاز (گازوئیل)، نفت سفید، سوخت هوایی و گاز طبیعی فشرده (CNG) مشمول اجرای قانون مالیات بر ارزش افزوده شدند.
این گروه از فعالان اقتصادی موظفاند با ثبتنام در سامانه مالیاتی، نسبت به صدور صورتحسابهای رسمی، دریافت و پرداخت مالیات بر ارزش افزوده، و ارسال اظهارنامههای فصلی اقدام نمایند. رعایت الزامات این فراخوان برای جایگاهداران ضروری است و عدم انجام آن میتواند منجر به جریمههای مالیاتی و مشکلات قانونی شود. بهرهگیری از نرمافزارهای حسابداری که امکان ثبت و گزارشگیری دقیق مالیات بر ارزش افزوده را فراهم میکنند، میتواند نقش مؤثری در تسهیل این فرآیند ایفا کند.
🔗 مقاله کامل ارز افزوده چیست ؟
جمعبندی و سخن پایانی
فراخوان مالیات بر ارزش افزوده یکی از مهمترین اقدامات سازمان امور مالیاتی در جهت شفافسازی فعالیتهای اقتصادی و افزایش نظم مالیاتی در کشور است. در این فرآیند، اشخاص حقیقی و حقوقی بر اساس نوع فعالیت، میزان درآمد و شرایط خاص، بهصورت مرحلهای مشمول اجرای قانون مالیات بر ارزش افزوده میشوند. آگاهی از مراحل فراخوان مالیات بر ارزش افزوده برای هر کسبوکاری که در چرخه اقتصادی فعالیت میکند ضروری است؛ چرا که عدم توجه به آن ممکن است منجر به جرایم مالیاتی و محدودیتهای قانونی شود.
از ثبتنام در سامانه مالیاتی گرفته تا ارسال اظهارنامههای فصلی و پرداخت صحیح مالیات، همه این مراحل نیازمند دقت، آگاهی و ابزار مناسب هستند. در همین راستا، بهرهگیری از نرمافزارهای حسابداری تخصصی، بهویژه برای کسبوکارهای خدماتی، میتواند روند انجام تکالیف مالیاتی از جمله ثبت و مدیریت مالیات بر ارزش افزوده را تا حد زیادی ساده کند.
نرمافزار حسابداری خدماتی لیام با پشتیبانی از ثبت خودکار ارزش افزوده در فاکتورهای فروش و خرید، تهیه گزارشهای فصلی، و تولید فایلهای موردنیاز برای سامانههای مالیاتی، راهحلی هوشمند و قابل اعتماد برای مشمولان فراخوان مالیات بر ارزش افزوده است.
در نهایت، پیشنهاد میشود تمامی فعالان اقتصادی با رصد اخبار رسمی و مطالعه دقیق مراحل فراخوان مالیات بر ارزش افزوده ، آمادگی کامل برای اجرای تعهدات خود داشته باشند و در صورت نیاز از مشاوران مالی بهره بگیرند تا با اطمینان بیشتری در مسیر قانونی فعالیت خود حرکت کنند.
