مراحل فراخوان مالیات برارزش افزوده چیست و چگونه انجام میشود؟
فراخوان مالیات برارزش افزوده فرآیندی است که در آن سازمان امور مالیاتی، مشمولان این نوع مالیات را بهصورت مرحلهای و بر اساس میزان فعالیت، درآمد یا نوع شغل فراخوان میکند. این مراحل معمولاً با ثبتنام اولیه در سامانه مالیاتی آغاز میشود.
و شامل دریافت کد اقتصادی، ارسال اظهارنامههای فصلی و پرداخت مالیات مربوطه در بازههای مشخص است. آشنایی با این مراحل فراخوان مالیات برارزش افزوده به کسبوکارها کمک میکند تا بهموقع نسبت به ثبتنام و تسویه مالیات اقدام کرده و از جرایم احتمالی جلوگیری کنند.
مرحله اول فراخوان مالیات برارزش افزوده
در سال ۱۳۸۷، سازمان امور مالیاتی کشور نخستین مرحله از فراخوان مالیات برارزش افزوده را اجرا کرد. در این مرحله، کلیه واردکنندگان، صادرکنندگان و همچنین فعالان اقتصادی که مجموع فروش آنها در یک سال مالی برابر یا بیش از یک میلیارد و دویست و پنجاه میلیون ریال بود، مشمول اجرای قانون مالیات بر ارزش افزوده شدند.
این گروه ملزم بودند تا با ثبتنام در سامانه مالیات بر ارزش افزوده، نسبت به صدور صورتحساب رسمی، دریافت مالیات و عوارض از خریداران و ارسال اظهارنامههای فصلی اقدام کنند. اجرای این فراخوان مالیات برارزش افزوده گام مهمی در جهت آغاز نظام مالیات بر ارزش افزوده در ایران و ایجاد شفافیت مالی در سطح کسبوکارهای بزرگ به شمار میرفت.
مرحله دوم فراخوان مالیات برارزش افزوده
در مرحله دوم که از اول مهرماه ۱۳۸۸ به اجرا گذاشته شدکارخانه ها و واحدهاي توليدي داراي جواز تاسيس و پروانه بهره برداري، بهره برداران معادن،ارائه دهندگان خدمات حسابرسي ودفترداري،حسابداران رسمي، خدمات مديريتي ومشاوره اي، خدمات انفورماتيک،هتل ها ومتل هاي سه ستاره و بالاتر،بنکداران وعمده فروشان، نمايندگان موسسات تجاري و صنعتي،موسسات حمل ونقل، موسسات مهندسي،تبليغاتي وبازاريابي فراخوان شدند.
مرحله سوم فراخوان مالیات برارزش افزوده
در مرحله سوم که از اول فروردين ۱۳۸۹ به اجرا گذاشته شد، دامنه شمول موديان گسترش يافت و کليه اشخاص حقيقي و حقوقي که براساس شرايط مراحل اول و دوم ثبت نام ، مشمول اجراي نظام ماليات بر ارزش افزوده نشده بودند و در صورتي که در سال ۱۳۸۷ يا ۱۳۸۸ مجموع فروش کالاها و ارائه خدمات ( غيرمعاف يا معاف و غيرمعاف ) آنها سه ميليارد ريال و بالاتر بود، مشمول اين مرحله شدند.
مرحله چهارم فراخوان مالیات برارزش افزوده
مرحله چهارم از تاريخ ۱/ ۷/ ۸۹ اجرا شد و در اين مرحله کليه اشخاص حقيقي و حقوقي که بر اساس شرايط مراحل اول، دوم و سوم ثبت نام، مشمول اجراي نظام ماليات بر ارزش افزوده نشده بودند.
در صورتي که شاغل به فعاليتهاي موضوع بند «ب» ماده ۹۶ قانون مالياتهاي مستقيم(صاحبان کارگاههاي صنعتي، فروشندگان طلا وجواهرو ساير فلزات تزييني، فروشندگان آهن آلات و ساير فلزات، صاحبان تالارهاي پذيرايي ورستوران ها، صاحبان متل و هتلهاي يک و دوستاره و هتل آپارتمان، صاحبان نمايشگاه هاي و فروشگاههاي خودرو ومعاملات املاک، تعميرگاههاي مجازخودرو، چاپخانهداران، صاحبان دفاتر اسناد رسمي، مراکز ارتباط رايانهاي، دفاتر خدماتي، دولت الکترونيک، خدمات الکترونيک شهر و صاحبان سينماها، تماشاخانه ها ومکان هاي ورزشي وتفريحي) بودند با هر ميزان فروش يا درآمد مشمول مرحله چهارم ثبت نام، آموزش و اجراي قانون شدند.
🔗 مقاله کامل درباره مالیات بر ارزش افزوده و نحوه ثبت در نرمافزار
مرحله پنجم فراخوان مالیات برارزش افزوده
درمرحله پنجم که از تاريخ ۱/ ۷/ ۹۰ اجرا شد کليه اشخاص حقوقي که در مراحل قبلي مشمول نبودند و مجموع فروش کالاها و ارائه خدمات (غيرمعاف يا معاف و غيرمعاف) آنها در هر يک از سالهاي ۸۷ ، ۸۸ و ۸۹ يک ميليارد ريال وبيشتر بود وکليه اشخاص حقوقي که قبل يا بعد از سال ۱۳۹۰ ايجاد، تأسيس و به ثبت رسيده يا ميرسند و حائز شرايط مذکور نشده بودند
در صورتي که مجموع فروش کالا و ارائه خدمات (غير معاف يا معاف و غير معاف) آنها در سال ۱۳۹۹ يا سالهاي بعد، يک ميليارد ريال و بيشتر بود، از اولين دوره مالياتي بعد از رسيدن به آستانه مذکور، مشمول مرحله پنجم ثبت نام و اجراي قانون شدند.
مرحله ششم فراخوان مالیات برارزش افزوده
مرحله ششم فراخوان مالیات برارزش افزوده از ابتدای سال ۱۳۹۴ اجرا شد. که در اين مرحله اشخاص حقوقی و همچنين حقيقي (صرف نظر از مبلغ فروش سالانه) موضوع ماده « ۹۵ » قانون مالياتهاي مستقيم که به فعاليتهای چلوکبابيها، سالن های غذاخوری، سفره خانه هاي سنتي و اغذيه فروشي های زنجيره ای با مالکيت واحد و يا نام و نشان و عنوان تجاري واحد فارغ از مساحت محل کسب و کار و نوع مجوز مشمول ماليات بر ارزش افزوده شدند.
مرحله هفتم فراخوان مالیات برارزش افزوده
از ابتداي مهرماه ۱۳۹۵ مرحله هفتم ماليات بر ارزش افزوده به اجرا در آمد. بر اين اساس کليه اشخاص حقوقي فعال با هر حجم از فروش و يا درآمد از محل عرضه کالا و ارائه خدمات مشمول که به موجب فراخوان های قبلي تاکنون براي اجرای قانون فراخوان نشده اند، طي اين مرحله مکلف به ثبت نام در نظام ماليات بر ارزش افزوده و اجراي اين قانون از ابتدای مهرماه سال ۹۵ می باشند .
همچنين اشخاص حقوقي که بعد از تاريخ اجراي فراخوان نيز ايجاد، تأسيس و به ثبت ميرسند و يا شروع به انجام فعاليت ميکنند، در صورت فعاليت با هر حجم از فروش و يا درآمد حاصل از کالا و خدمت، از اولين دوره مالياتي بعد از شروع فعاليت مشمول اجراي اين قانون ميباشند.
فعالان اقتصادي که واجد شرايط مراحل اول تا ششم ثبت نام و اجراي قانون ماليات بر ارزش افزوده بوده اند، حتي در صورت انطباق با شرايط مشموليت مرحله هفتم ثبت نام اين نظام مالياتي جزو مؤديان مشمول مراحل قبلي ثبت نام و اجراي قانون محسوب و مکلف به اجراي مقررات از تاريخ شمول فراخوان مربوط از جمله وصول ماليات و عوارض ارزش افزوده از خريداران، ارائه اظهارنامه و واريز ماليات و عوارض بر ارزش افزوده به حسابهای تعيين شده توسط سازمان امور مالياتی کشور می باشند.
مرحله هشتم فراخوان مالیات برارزش افزوده
بر اساس اطلاعیه سازمان امور مالیاتی کشور، مرحله هشتم فراخوان مالیات بر ارزش افزوده از ابتدای سال ۱۳۹۹ اجرایی شد و مطابق این فراخوان، جایگاهداران سوخت شامل عرضهکنندگان بنزین، نفتگاز (گازوئیل)، نفت سفید، سوخت هوایی و گاز طبیعی فشرده (CNG) مشمول اجرای قانون مالیات بر ارزش افزوده شدند.
این گروه از فعالان اقتصادی موظفاند با ثبتنام در سامانه مالیاتی، نسبت به صدور صورتحسابهای رسمی، دریافت و پرداخت مالیات بر ارزش افزوده، و ارسال اظهارنامههای فصلی اقدام نمایند. رعایت الزامات این فراخوان برای جایگاهداران ضروری است و عدم انجام آن میتواند منجر به جریمههای مالیاتی و مشکلات قانونی شود. بهرهگیری از نرمافزارهای حسابداری که امکان ثبت و گزارشگیری دقیق مالیات بر ارزش افزوده را فراهم میکنند، میتواند نقش مؤثری در تسهیل این فرآیند ایفا کند.
🔗 مقاله کامل ارز افزوده چیست ؟
جمعبندی و سخن پایانی
فراخوان مالیات بر ارزش افزوده یکی از مهمترین اقدامات سازمان امور مالیاتی در جهت شفافسازی فعالیتهای اقتصادی و افزایش نظم مالیاتی در کشور است. در این فرآیند، اشخاص حقیقی و حقوقی بر اساس نوع فعالیت، میزان درآمد و شرایط خاص، بهصورت مرحلهای مشمول اجرای قانون مالیات بر ارزش افزوده میشوند. آگاهی از مراحل فراخوان مالیات بر ارزش افزوده برای هر کسبوکاری که در چرخه اقتصادی فعالیت میکند ضروری است؛ چرا که عدم توجه به آن ممکن است منجر به جرایم مالیاتی و محدودیتهای قانونی شود.
از ثبتنام در سامانه مالیاتی گرفته تا ارسال اظهارنامههای فصلی و پرداخت صحیح مالیات، همه این مراحل نیازمند دقت، آگاهی و ابزار مناسب هستند. در همین راستا، بهرهگیری از نرمافزارهای حسابداری تخصصی، بهویژه برای کسبوکارهای خدماتی، میتواند روند انجام تکالیف مالیاتی از جمله ثبت و مدیریت مالیات بر ارزش افزوده را تا حد زیادی ساده کند.
نرمافزار حسابداری خدماتی لیام با پشتیبانی از ثبت خودکار ارزش افزوده در فاکتورهای فروش و خرید، تهیه گزارشهای فصلی، و تولید فایلهای موردنیاز برای سامانههای مالیاتی، راهحلی هوشمند و قابل اعتماد برای مشمولان فراخوان مالیات بر ارزش افزوده است.
در نهایت، پیشنهاد میشود تمامی فعالان اقتصادی با رصد اخبار رسمی و مطالعه دقیق مراحل فراخوان مالیات بر ارزش افزوده ، آمادگی کامل برای اجرای تعهدات خود داشته باشند و در صورت نیاز از مشاوران مالی بهره بگیرند تا با اطمینان بیشتری در مسیر قانونی فعالیت خود حرکت کنند.
