صورت مغایرت بانکی چیست و چرا اهمیت دارد؟
صورت مغایرت بانکی یک راه‌حل استاندارد برای بررسی و کنترل اختلاف اسناد حسابداری با تراکنش‌های بانکی است. این راهکار حسابداری از چند جهت حائز اهمیت است:
- کنترل و اصلاح حساب‌های معوق
- مشاهده دقیق تصویر جریان نقدی سازمان
- کشف خطاهای حسابداری در واحد مالی یا مؤسسه بانکی
- پیش‌گیری از سوءاستفاده‌های احتمالی (در بخش‌های مختلف)
- حصول اطمینان از تعهد سازمان به شفافیت و دقت مالی
مغایرت های بانکی متداول در سازمان ها
پیش از طراحی صورت مغایرت بانکی و مواجهه با چالش های برطرف‌سازی مغایرت‌ها، خوب است که با انواع مغایرت بانکی و علل ایجاد آن‌ها آشنا باشیم. در ادامه برخی از رایج‌ترین علل بروز مغایرت را مشاهده خواهید کرد:
1 | خطا در ثبت ارقام و اعداد | 5 | برگشت چک مشتریان توسط بانک |
2 | عدم رهگیری صحیح دریافتی‌ها | 6 | عدم ثبت و محاسبه کارمزدهای بانکی |
3 | واریز وجوه در خارج ساعات کاری | 7 | عدم دریافت به موقع صورتحساب بانک |
4 | واریزی وجه به حساب‌های غیررسمی | 8 | عدم ثبت صحیح معوقات بانکی |
چالش های مغایرت گیری بانکی و راه حل آن
هرچه یک سازمان بزرگ‌تر باشد یا تراکنش‌های بیشتری داشته باشد، مقایسه دستی سوابق بانکی آن دشوارتر شده و حتی احتمال خطاهای انسانی نیز بیشتر می‌شود. این ریسک در صورت نبود نرم افزار حسابداری تخصصی چند برابر نیز می‌شود.
استفاده از روش‌های قدیمی حسابداری مانند حسابداری اکسلی و به‌کارگیری سیستم‌های غیرتخصصی از چند جهت می‌تواند مشکل‌ساز باشد. به طور مثال، خود محیط اکسل و جدول‌های آن می‌تواند خطای دیداری ایجاد کرده و باعث ثبت‌های جا‌به‌جا شود.
سایر سناریوهای متداول ناشی از این روش‌ها عبارتند از:
- حذف دستی اسناد توسط حسابدار
- عدم دقت در ورود اعداد و ارقام
- محاسبات اشتباه ناشی از فرمول دهی دستی
- ویرایش اطلاعات توسط کاربران نامرتبط
- اشتباهات ناشی از ثبت‌های اشتباه (اسناد و چک‌های دریافتنی و …)
آموزش تهیه صورت مغایرت بانکی
برای آن که بتوانید صورت مغایرت بانکی تهیه کنید، لازم است از یکی از روش‌های زیر تبعیت کنید:
- مبنا قرار دادن مانده مندرج در صورتحساب بانک
- مبنا قرار دادن مانده مندرج در اسناد شرکت
- بررسی بر اساس مانده واقعی
در روش نخست ابتدا مانده بانک ثبت شده در دفاتر سازمان را یادداشت کرده و اصلاحات مرتبط را اجرا می‌کنیم تا درنهایت به مانده مشابه صورتحساب ارسالی بانک دست پیدا کنیم.
در روش دوم هم،ابتدا مانده بانکی را یادداشت می‌کنیم و پس از اصلاحات لازم، به مانده اصلی شرکت می‌رسیم.
در روش سوم و اصلی‌ترین روش، ابتدا یک حساب T تشکیل داده و در سمت راست آن مانده دفاتر شرکت و سمت چپ آن مانده بانک را وارد می‌کنیم. سپس در زیر هریک از این ردیف‌ها اصلاحات لازم را ایجاد کرده و مانده واقعی را به دست می‌آوریم.
در ادامه یک نمونه از جدول صورت مغایرت بانکی را مشاهده می‌کنید:
صورت مغایرت بانکی | |
مانده دفاتر شرکت ** | مانده صورتحساب بانکی ** |
اضافه می‌شود: | اضافه می‌شود: |
کسر می‌شود: کارمزد بانکی (**) | کسر می‌شود: |
مانده واقعی ** | مانده واقعی ** |
مراحل کلی ساخت صورت مغایرت بانکی
برای ایجاد صورت مغایرت بانکی لازم است مراحل زیر با دقت دنبال شوند:
- ابتدا صورتحساب بانکی از بانک موردنظر تهیه کرده و حساب بانک موجود در دفاتر را آماده سازی می‌کنیم.
- برای تطابق دادن 2 صورتحساب اقدام می‌کنیم. در این حالت باید اقلام بدهکار موجود در صورتحساب شرکت، در صورت بانکی بستانکار باشد و صورت‌های بستانکار دفاتر در صورت بانکی بدهکار باشند.
- تمامی اقلامی که تطابق دارند را حذف می‌کنیم تا به اقلامی برسیم که در یکی از این دفاتر مشترک نیستند. این اقلام که تحت عنوان اقلام باز شناخته میشوند، همان عواملی هستند که مغایرت بانکی را ایجاد می‌کنند.
- پس از شناسایی اقلام باز، علت ناترازی را پیدا کرده و نسبت به اصلاحات آن اقدام می‌کنیم.
انواع اقلام باز در صورتحساب بانک کدامند؟
انواع رایج اقلام باز حسابداری به شرح زیر هستند:
- اقلام باز بستانکار دفتر: شامل چک های معوقه‌ای که وصول نشده‌اند؛ هنگام تهیه صورت مغایرت، این مبالغ از مانده صورتحساب بانک کسر میشوند.
- اقلام باز بدهکار دفتر: شامل وجوه بین راهی (واریزی‌های با تأخیر)؛ این مبالغ به مانده صورتحساب بانک اضافه میشوند.
- اقلام باز بدهکار بانک: شامل هزینه های بانکی یا برداشت های نامشخص؛ این مبالغ از مانده دفاتر شرکت کسر میشوند.
- اقلام باز بستانکار بانک: شامل واریزی های ناشناس به حساب؛ این مبالغ به مانده دفاتر شرکت اضافه می‌گردند.
آموزش صورت مغایرت بانکی با نرم افزار حسابداری
مغایرت گیری بانکی به صورت دستی، فرایندی زمان‌بر و پیچیده است. مشاهده و پیمایش بی‌نهایت سطر در فایل‌های اکسلی و اسناد دستی زمان و انرژی زیادی را از حسابدار گرفته و گاها به نتایج دقیق نیز منتهی نمی‌شود. از این رو، انتخاب یک نرم افزار حسابداری مدرن با قابلیت مغایرت گیر خودکار، می‌تواند اقدامی هوشمندانه تلقی گردد.
لیام به یک مغایرت گیر حرفه‌ای و خودکار مجهز است؛ قابلیتی که کار بسیاری از حسابداران و مدیران مالی را سهولت بخشیده است. کار با مغایرت گیر بانکی لیام بسیار ساده بوده و به سادگی چند کلیک است. مراحل راهاندازی این قابلیت به شرح زیر هستند:
- ورود به بخش مغایرت گیر بانکی لیام
- ورود صورتحساب بانکی از طریق ورودی اکسل
- کلیک بر روی گزینه شروع
مغایرت گیری هوشمند با نرم افزار لیام
ما در لیام معتقد هستیم که مغایرت گیری ماهانه نباید به یک کابوس تبدیل شود. ما با علم بر نیازها و دغدغه‌های شما مجموعه‌ای از امکانات کاربردی را گردآوری کرده‌ایم که تا پیش از این در هیچ سیستم واحدی موجود نبوده‌اند. برای آشنایی بیشتر با امکانات مدرن و تجربه رابط کاربری لیام کافی است تا به دموی رایگان آن وارد شوید و در صورت لزوم با کارشناسان این مجموعه ارتباط برقرار کنید.
با سیستم مغایرت گیر خودکار بانکی لیام، کنترل اسناد را شفاف، بی‌خطا و ۱۰۰٪ ابری تجربه کنید.
انجام دقیق و به‌موقع صورت مغایرت بانکی، یکی از ارکان اصلی کنترل حساب‌های مالی است؛ با این حال، تسلط بر این حوزه بخشی از تصویر بزرگ‌تر یعنی مدیریت خزانه و نقدینگی در سازمان‌ها محسوب می‌شود. اگر می‌خواهید جریان ورودی و خروجی پول را بهینه‌سازی کنید، پیشنهاد می‌کنیم مقاله مربوط به آن را مطالعه کنید.
عوامل زمینه ساز مغایرت بانکی چیست؟
انواع روش مغایرت گیری بانکی کدامند؟
مغایرت گیر لیام برای کدام مشاغل کاربرد دارد؟
نویسنده : نیما مهاجر
کارشناس محتوا تخصصی مالی و حسابداری
