فرآیند ثبت‌نام در سامانه مودیان مالیاتی چگونه است؟

مودیان مشمول باید از طریق سایت سازمان امور مالیاتی کشور وارد بخش سامانه مودیان مالیاتی شوند و مراحل ثبت‌نام را تکمیل نمایند. این مراحل شامل:

1. ثبت اطلاعات هویتی

2. ثبت اطلاعات واحد اقتصادی

3. ثبت اطلاعات دستگاه‌های پایانه فروشگاهی یا نرم‌افزار فروش

4. دریافت شناسه یکتا از سامانه مودیان مالیاتی

بعد از ثبت‌نام موفق، مودیان باید از سامانه‌های فروش متصل به سامانه مودیان مالیاتی استفاده نمایند و اطلاعات فروش خود را به صورت آنلاین ثبت و ارسال کنند.

نکات مربوط به ثبت نام و عضویت در سامانه مودیان:

• شناسه یکتای حافظه مالیاتی به هر حافظه مالیاتی اختصاص داده می شود و منحصر بفرد است و از 6 کاراکتر تشکیل شده است.
• مودیان بایستی برای تمام فروشها و خدمات خود صورتحساب الکترونیکی طبق استانداردهای سازمان امور مالیاتی صادر کنند.
• اگر خریدار مصرف کننده نهایی نباشد بایستی حسابهای خود را از طریق کارپوشه خود مشاهده و تایید کند.
• اگر خریدار مصرف کننده نهایی باشد همان رسید پرداخت وی در حکم صورتحساب الکترونیکی است و دیگر نیازی به تایید در سامانه ندارد.

پایانه فروشگاهی چیست و چه ارتباطی با سامانه مودیان مالیاتی دارد؟

پایانه فروشگاهی (POS) دستگاهی است که اطلاعات فروش را ثبت و به سامانه مودیان مالیاتی ارسال می‌کند. اما بر خلاف تصور عام، پایانه فروشگاهی فقط دستگاه کارتخوان بانکی نیست. در این قانون، نرم‌افزار حسابداری، سامانه‌های فروش اینترنتی و هر سیستمی که امکان ثبت و ارسال اطلاعات فروش را داشته باشد، می‌تواند به عنوان پایانه فروشگاهی شناخته شود. این پایانه‌ها باید حتماً به سامانه مودیان مالیاتی متصل شوند.

چه اشخاصی بایستی از پایانه فروشگاهی استفاده کنند؟

• کلیه خرده فروشی ها
• کلیه واحدهایی که با مصرف کننده نهایی در ارتباط هستند.

اشخاص فوق هم بایستی در سامانه مودیان عضو شوند و هم از پایانه فروشگاهی استفاده کنند. فعالانی که مستقیما با مصرف کننده نهایی در ارتباط نیستند نیازی ندارند که از پایانه فروشگاهی استفاده کنند.

هنگام استفاده از پایانه های فروشگاهی یا درگاههای پرداخت همان رسید پرداخت صورتحساب الکترونیکی تلقی می شود.

آشنایی با صورتحساب الکترونیکی

صورتحساب سیستمی که دارای ویژگیهای زیر می باشد:

• صدور از طریق سامانه مودیان
• ذخیره اطلاعات صورتحساب در حافظه مالیاتی
• تعیین اقلام مندرج در این صورتحساب طبق نوع کسب و کار توسط سازمان
• شماره منحصر بفرد مالیاتی که شامل 22 کاراکتر و 4 بخش به شرح ذیل می باشد:
          – شناسه حافظه مالیاتی شامل 6 کاراکتر
          – تاریخ صورتحساب شامل 5 کاراکتر
          – سریال صورتحساب شامل 10 کاراکتر
          – ارقام کنترلی شامل 1 کاراکتر

صورتحساب الکترونیکی

نوع اول:

این صورتحساب شامل اطلاعات کامل فروشنده، خریدار، کالا، …. می باشد. در این نوع صورتحساب امکان پرداخت نقد و نسیه وجود دارد.

نوع دوم:

این صورتحساب شامل کلیه اطلاعات فروشنده، کالا و خدمات بوده و اطلاعات خریدار در آن ثبت نمی شود. در آن اعتبار مالیاتی ارزش افزوده برای خرید محاسبه نمی شود. این صورتحساب نقدی می باشد و ماننده نوع اول امکان پرداخت نسیه در آن وجود ندارد.

نوع سوم:

این صورتحساب همان رسید پرداخت وجه از طریق درگاه پرداخت یا دستگاه کارتخوان می باشد که شامل اطلاعات مندرج در رسید پرداخت و حداقل مشخصات فروشنده است. اعتبار مالیاتی برای خریدار بابت این صورتحساب محاسبه نمی شود.

صورتحساب کاغذی (غیرالکترونیکی)

تفاوت این صورتحساب با صورتحساب الکترونیکی تنها در اطلاعاتی است که توسط سامانه به صورتحسابها اضافه می شود. مانند شماره منحصر بفرد مالیاتی. این صورتحساب امکان پرداخت نسیه نداشته و نقدی می باشد.

فرآیند ثبت معاملات، صدور و استعلام صورتحساب ها

مودیان و فعالان اقتصادی بایستی صورتحسابهای خود را طی 30 روز تایید یا رد کرده و در صورتی که اقدامی برای تایید یا رد آن نکنند به منزله تایید صورتحساب می باشد.

محاسبه مالیات بر ارزش افزوده صورتحساب ها

دوره محاسبه مالیات سه ماهه می باشد بشرح ذیل:

مالیات فروش > مالیات خرید (اعتبار مالیاتی): واریز مابه تفاوت به حساب سازمان طبق مقررات

مالیات فروش < مالیات خرید (اعتبار مالیاتی): استرداد ما به تفاوت از طرف سازمان یا انتقال به عنوان اعتبار مالیاتیبه دوره بعد

آشنایی با حافظه مالیاتی

ابزاری جهت تبادل اطلاعات بین سامانه مودیان و پایانه فروشگاهی که دارای شناسه یکتا شامل 6 کاراکتر می باشد. هم به شکل سخت افزاری و هم نرم افزاری است.

آشنایی با شرکتهای معتمد ارائه کننده خدمات مالیاتی

شرکتهای حقوقی دارای مجوز و پروانه هستند که از طرف سازمان امور مالیاتی تعیین شده اند. هدف از انتخاب این شرکتها کمک به مودیان در انجام امور مربوط به سامانه مودیان می باشد. وطایف این شرکتها عبارتند از:

• دریافت استعلام های مورد نیاز
• مشاوره های فنی و غیر مالیاتی
• ارائه آموزش های لازم در زمینه سامانه مودیان
• نصب و راه اندازی، پشتیبانی پایانه های فروشگاهی
• تامین تجهیزات مورد نیاز صدور صورتحساب الکترونیکی
• صدور و ارسال اطلاعات صورتحساب های الکترونیکی به سامانه مودیان

نکته مهم: مودیان می توانند به صورت مستقیم و بدون کمک شرکتهای معتمد صورتحسابهای خود را ارسال کنند و امور مربوط به سامانه مودیان را انجام دهند. در صورتی که مودی با شرکتهای معتمد قرارداد همکاری داشته باشد چنانچه در ارسال اطلاعات به سازمان نقص یا خطایی رخ دهد مسئولیت کامل این نقص یا خطا بر عهده شرکت معتمد بوده و هیچ گونه جریمه ای متوجه مودی نخواهد بود.

فهرست شرکتهای معتمد را جهت دانلود در لینک زیر قرار داده ایم.