جرائم مالیاتی چیست؟

جرائم مالیاتی چیست؟

جرائم مالیاتی یکی از دغدغه های شهروندان در امور مالیاتی می باشد. کلیه شهروندان جامعه که از امکانات کشور استفاده می کنند، باید مالیات بپردازند تا دولت توان جایگزینی منابع صرف شده برای مردم را داشته باشد. از این رو اگر فردی در پرداخت آن یا تسلیم اظهار نامه تأخیر داشته باشد از نظر قانون جرم مالیاتی مرتکب شده و باید مجازات شود.

انواع جرائم مالیاتی

1- جرائمی که به دلیل عدم انجام تکالیف قانونی، صورت گرفته مشمول جریمه می شود.

2- جرائمی که انجام تکالیف بعد از زمان مقرر در قانون صورت گرفته است.

یادمان باشد که برخی از جرائم مالیاتی غیرقابل بخشودگی و برخی قابل بخشش هستند.

انواع جرائم مالیاتی دارای قابلیت بخشودگی

جرائم مالیاتی دارای قابلیت بخشودگی

برای خیلی ها سوال است که کدام جرائم مالیاتی قابلیت بخشودگی دارند.

طبق آخرین اصلاحات قانون مالیات مستقیم تنها جریمه عدم تسلیم اظهارنامه و جریمه درآمدهای کتمان شده در اظهارنامه تسلیمی و ثبت هزینه های غیر واقعی را که موضوع ماده 192 است غیر قابل بخشش لحاظ کرده است.

به جز این موارد بقیه جریمه هایی که در قانون مالیات مستقیم وجود دارد و در اوراق مالیاتی، مورد محاسبه و مطالبه قرار می‌ گیرد قابلیت بخشودگی دارند.

سوال:

اگر  فعالیت اقتصادی را کتمان کرده و مالیات پرداخت نکنیم آیا علاوه بر جریمه، جرمی و مجازاتی هم شامل حال ما می‌شود؟

پاسخ:

بله. در قانون ما، تا آخر سال 94 فقط جریمه لحاظ شده بود. یعنی اگر کسی مالیات پرداخت نمی‌کرد فقط جریمه می شد. اما قانونگذار از اول سال 95 در ماده 274 این موارد زیر را جرم محسوب کرد. طبق این قانون مرتکب یا مرتکبان حسب مورد، به مجازات‌های درجه شش محکوم می‌ گردند:

  1. اگر دفاتر، اسناد و مدارک تون را خلاف واقع تنظیم و به آن استناد کنید.
  2. اگر فعالیت اقتصادی تان را مخفی و درآمدتان را کتمان و به سازمان مالیاتی اعلام نکنید.
  3. ممانعت از دسترسی ماموران مالیاتی به اطلاعات مالیاتی و اقتصادی خود یا شخص ثالث و یا محل کسب و کار یا منزلتان و امتناع از انجام تکالیف قانونی و زیان وارد کردن به دولت با این اقدام.
  4. اگر یک فصل، معاملات فصلی را به سازمان مالیاتی اعلام نکنید.
  5. یک فصل مالیات بر ارزش افزوده پرداخت نکرده و بدتر از آن یک ماه مالیات بر حقوق پرداخت نکنید.
  6. تنظیم معاملات و قراردادهای خود به نام دیگران و برعکس، جرم است.
  7. اگر سه سال پشت سرهم اظهارنامه ندهید، شما مجرمید.
  8. از کارت بازرگانی دیگران برای فرار مالیاتی استفاده کنید.

ماده 275:

اگر اعمال و کارهای ماده 274 را یک شخص حقوقی انجام بدهد برای مدت 6 ماه تا 2 سال به یکی از مجازات های زیر محکوم می‌شود.

  1. ممنوعیت از یک یا چند فعالیت شغلی
  2. دیگر اجازه ندارد دسته چک و سفته داشته باشد

تبصره. مسئولیت کیفری شخص حقوقی مانع از مسئوليت کیفری شخص حقیقی مرتکب جرم نمی باشد. یعنی حسابدار مدیر مالی و مدیر عامل هم مسئول می دانند.

ماده 276:

چنانچه هر یک از حسابداران، حسابرسان، موسسات حسابرسی، حتی ماموران مالیاتی کارکنان و بانکها در ارتکاب جرائم مالیاتی معاونت داشته باشند و یا تخلفات صورت گرفته را گزارش نکنند، به حداقل مجازات مباشر جرم محکوم می شوند.

مجازات های تعزیری درجه 6:

مجازات های جرائم مالیاتی

قانون مجازات اسلامی ماده 19 مجازات را به 8 درجه تقسیم کرده است. در مجازات های درجه ی 6:

  1. حبس بیش از 6 ماه تا 2 سال
  2. جزای نقدی بیش از 20 میلیون تومان تا 80 میلیون تومان
  3. شلاق از 31 سی و یک تا 74 ضربه و تا نودو نه ضربه در جرائم منافی عفت
  4. محرومیت از حقوق اجتماعی بیش از 6 ماه تا 5 سال
  5. انتشار حکم قطعی در رسانه ها

دادسراهای ویژه جرائم مالیاتی را تا سال 1401 در 5 کلان شهر خواهید دید که عبارتند از تهران، شیراز، تبریز، اصفهان و خوزستان.

اگر از الان به فکر مسائل مالیاتی کسب و کار خودتان نباشید، ریسکش را پذیرفته اید. یعنی هم استرس جریمه را باید داشته باشید و استرس خیلی بزرگتر هم جرمی است که مرتکب شده اید و شما به عنوان مجرم شناخته خواهید شد.

در حالی که ما می‌توانیم خیلی شفاف عمل کرده و از طرفی هم حق و حقوق خود را بدانیم و یاد بگیریم. همچنین پرداخت مالیات در همه جای دنیا انجام می‌شود و به نفعمان است که شفاف عمل کنیم.

طبقه بندی جرائم مالیاتی از نگاه حوزه مالیاتی

شاید دانستن این مطالب باعث شود که خیلی ها به دنبال فرار مالیاتی نباشند و اجرای صحیح تکالیف مالیاتی را جایگزین آن کنند.

جرائم مالی اتوماتیک

جریمه مالی اتوماتیک به این صورت است که شما اگر تکالیف تان را به موقع انجام ندهید آن موضوع ابلاغ و در برگه تشخیص، اعمال می شود. سیستم مالیات ارزش افزوده طوری طراحی شده است که طبق ماده 22 در برگه های مطالبه اجرا و پیاده‌سازی می‌ شود. بنابراین اگر مودی آن تکالیف را انجام ندهد جریمه می شود.

جرائم غیرمالی اتوماتیک

در جرائم غیر مالی اتوماتیک وجهی از فرد مجرم یعنی کسی که تکالیف مالیاتی اش را انجام نداده، گرفته نمی‌شود. اما جریمه هایی چون تعطیلی کسب و کار، پلمپ، ممنوع الخروج شدن را در پی خواهد داشت.

جرائم کیفری مالی

این جرائم به این صورت است که صرفاً از طریق دادرسی و صدور حکم به وجود می آید.

جرائم کیفری غیرمالی

این جرائم نیز از طریق صدور حکم می باشد. مانند توقیف اموال، ممنوع الخروج شدن شخص.

 

جمع بندی

تمامی مطالب فوق نشان دهنده یک چیز است اینکه، توافق های مقطعی و موقت را رها کرده و برای سیستم مالی به خصوص مالیات بر ارزش افزوده برنامه ریزی و سیستم‌ سازی درستی انجام دهید.

چرا که جرائم مالیات بر ارزش افزوده، خیلی از شرکت ها را به مرز تعطیلی و نابودی کشانده و مقصر اصلی خودشان هستند.

بنابراین تکالیف شما باید روی اصول و اجرائیات قوانین پیش برود که اگر یک زمانی پرونده ی شما مو شکافی و بررسی شد، هیچ گونه استرسی همراه شما نباشد.

ضمنا شما عزیزان می توانید برای اطلاع و مشاوره در مورد قوانین مالیاتی از طریق نرم افزار حسابداری آنلاین لیام اقدام کنید. تا در اسرع وقت سوالات مالیاتی خود را پاسخ داده و استرس های مالیاتی خود را کاهش دهید.

مشاهده کنید: فیلم آموزش بخش مشاوره مالیاتی و اداره کار لیام

دموی رایگان نرم افزار حسابداری آنلاین لیام را 30 روز رایگان تجربه کنید.

ارسال نظر

آدرس ایمیل شما منتشر نخواهد شد.

چهار × سه =

مقالات مرتبط:

مفاصا حساب

مفاصا حساب

مفاصا حساب چیست؟ با تسویه و پرداخت بدهی شرکت با هر سازمانی (مثل سازمان امور مالیاتی، شهرداری، تامین اجتماعی و..)، آن شرکت یک برگ تسویه دریافت می کند که در آن نوشته شده این ...

استاندارد 37 راجع به افشاهای ریسک­ ها در صورت­های مالی

استاندارد 37 راجع به افشاهای ریسک­ ها در صورت­های مالی

موضوع: استاندارد 37 راجع به افشاهای ریسک­ها در صورت­های مالی برگزارکننده فستیوال: استاد محمد قبول مهمان ششمین برنامه فستیوال: جناب آقای دکتر کاظم وادی زاده، عضو شورای عالی جامعه حسابداران رسمی و عضو شورای عالی ...

ابلاغ الکترونیکی مالیاتی

ابلاغ الکترونیکی مالیاتی

موضوع: ابلاغ الکترونیکی مالیاتی برگزارکننده فستیوال: استاد محمد قبول مهمان پنجمین برنامه فستیوال: جناب آقای دکتر غفارزاده انجمن حمایتگر فستیوال: شرکت نرم افزار حسابداری آنلاین لیام تاریخ لایو: 19 فروردین 1401 ساعت 21:30 در این ...