حساب نقد و بانک چه مشخصاتی دارد؟ حساب نقد و بانک یکی از حسابهای مهم و پرکاربرد در حسابداری می باشد. آشنایی با کلیه ویژگیهای این حساب یکی از اولویتهای هر حسابدار می باشد. به همین منظور بر این مقاله بر آن شدیم تا درباره این حساب پر اهمیت مطالبی را برای شما عزیزان مطرح کنیم.
آشنایی با کلیات حساب نقد و بانک
حساب نقد و بانک یک حساب کل پر اهمیت در گروه حساب دارایی های جاری می باشد. شاید با خود بگوید دارایی جاری چه تفاوتی با دارایی غیرجاری دارد؟ به زبان ساده دارایی جاری به دارایی گفته می شود که براحتی تبدیل به وجه نقد شود. به عنوان مثال شما اگر برای پرداخت بدهی خود نیاز به پول داشته باشید به حساب نقدینگی بانک و صندوق خود سریعتر دسترسی دارید تا به مبلغ ساختمان و زمین. به همین دلیل در بین حسابها حساب نقد و بانک از اهمیت زیادی برخوردار می باشد.
حسابهای معین حساب کل نقد و بانک
کلیه حسابهای معین حساب کل نقد و بانک دارای ماهیت بدهکار می باشند. یعنی با افزایش موجودی بدهکار و با کاهش موجودی بستانکار می شود.
- بانک ها
- صندوق
- تنخواه
- اوراق بهادار
حساب معین بانک ها
این حساب همانطور که از نام آن پیداست مربوط به حسابهای بانکی می شود. حساب تفصیلی این حساب شامل مشخصات جزئی حسابهای بانکی می شود.
به عنوان مثال:
حساب تفصیل: بانک ملی شعبه سجاد ….
حساب معین: بانک ها
اگر پولی به حساب بانکی شما واریز شود حساب بانک بدهکار می شود و اگر پولی از حساب بانک شما برداشت شود حساب بانک بستانکار می شود.
نمونه ای از ثبت حساب بانک در حالت بدهکار:
فرض کنید یکی از مشتریان شما به حساب بانک شما مبلغی را واریز می کند این ثبت به صورت زیر می باشد:
بانک ***
بدهکاران تجاری ***
نمونه ای از ثبت حساب بانک در حالت بستانکار:
فرض کنید برای پرداخت یک هزینه از حساب بانک خود مبلغی را پرداخت می کنید:
هزینه قبض آب ***
بانک ***
حساب معین صندوق
حساب معین صندوق در اصطلاح بازاری های قدیم همان دخل می باشد و امروزه به حساب صندوق تبدیل شده است. حساب تفصیلی این حساب شامل مشخصات جزئی حساب صندوق می شود.
به عنوان مثال:
حساب تفصیلی: صندوق مرکزی
حساب معین: صندوق ها
اگر پولی به حساب صندوق شما واریز شود حساب صندوق بدهکار و اگر پولی از حساب صندوق شما برداشت شود حساب صندوق بستانکار می شود.
نمونه ای از ثبت حساب صندوق در حالت بدهکار:
فرض کنید یکی از مشتریان شما به حساب صندوق شما مبلغی را به صورت نقدی واریز می کند این ثبت به صورت زیر می باشد:
صندوق ***
بدهکاران تجاری ***
نمونه ای از ثبت حساب صندوق در حالت بستانکار:
فرض کنید برای خرید یک قلم جنس از سوپرمارکت مبلغی را به صورت نقدی از حساب صندوق خود پرداخت می کنید.
هزینه آبدارخانه ***
صندوق ***
حساب معین تنخواه گردان
این حساب معین یعنی صاحب کسب و کار مبلغی را به عنوان تنخواه برای شخصی واریز می کند تا وی از آن برای هزینه های کسب و کار خرج کند. سپس صورت این حساب را از تنخواه دار دریافت و مجدد تنخواه وی را شارژ می کنیم. حساب تنخواه به محض شارژ شدن بدهکار می شود و با هر هزینه ای که تنخواه دار پرداخت می کند حساب بستانکار می شود. تنخواه دار در فرمی به نام روکش تنخواه کلیه هزینه های خود را به طور کامل به همراه تاریخ، مبلغ، شرح وارد کرده و به همراه مستندات تحویل حسابرسی می دهد. به شخصی که حساب تنخواه را دارد تنخواه دار می گویند.
ثبت شارژ حساب تنخواه
تنخواه ***
بانک ***
ثبت پرداخت هزینه های از حساب تنخواه
هزینه ها ***
تنخواه ***
هدف از ایجاد حساب تنخواه:
- کنترل وجوه نقد
- کاهش عملیات حسابداری
- پرداخت آسان و سریع
حساب معین اوراق بهادار
اوراق بهادار به عنوان ابزاری می باشد که دارای ارزش ریالی است و قابلیت تبدیل به وجه نقد را دارد. از این اوراق بهادار می توان در معاملات خرید و فروش و … استفاده کرد. به همین منظور در رسته دارایی های جاری، حساب کل موجودی نقد و بانک قرار می گیرد. چون یک نوع دارایی جاری محسوب می شود. اگر از این اوراق بهادار در معاملاتی مانند خرید استفاده کنیم حساب اوراق بستانکار می شود. اگر این اوراق را بابت معاملات فروش از مشتریان خود دریافت کنیم حساب اوراق بدهکار می شود.
نقش نرم افزار حسابداری در انجام امور حساب نقد و بانک
امروزه با استفاده از نرم افزارهای حسابداری می توانیم تمام امور مربوط به حساب نقد و بانک را انجام دهیم. فقط کافیست آن نرم افزار براساس اصول و قواعد اولیه بنا شده باشد. یکی از نرم افزارهای حسابداری که در زمینه نقد و بانک بسیار قدرتمند عمل کرده است نرم افزار حسابداری آنلاین لیام می باشد. در ماژول نقد و بانک نرم افزار لیام تمام امور مربوط به پرداخت و دریافت و برگه های تنخواه به صورت کاملا اصولی ثبت و سند می شود.
