با توجه به تغییرات مستمر قوانین مالیاتی، آگاهی از جدیدترین قانون سامانه مودیان 1404 برای تمامی مودیان حقیقی و حقوقی اهمیت ویژهای پیدا کرده است. در این مقاله که توسط تیم تخصصی لیام تهیه شده، به تمامی جزئیات لایحه تسهیل تکالیف سامانه مودیان میپردازیم و نکات مهم مربوط به اشخاص حقیقی و حقوقی را بررسی میکنیم. با ما همراه باشید.
آیا شما هم در جستجوی پاسخ جدیدترین قانون سامانه مودیان 1404 هستید؟
قانون تسهیل سامانه مودیان که توسط شورای نگهبان تایید شده است چیست ؟
آیا اشخاص حقیقی هم موظف به ارسال صورتحساب ها به سامانه مودیان هستند؟
تا چه میزان فروش در سال نیاز به ارسال صورت حساب الکترونیکی نیست؟
آیا در صورت ارسال صورت حساب به سامانه مودیان مالیاتی نیاز به ارسال گزارش معاملات فصلی میباشد؟
لایحه تسهیل تکالیف سامانه مودیان چیست؟
جدیدترین قانون سامانه مودیان (لایحه تسهیل سامانه مودیان)
سخنگوی شورای نگهبان در جدیدترین قانون مودیان از تایید لایحه تسهل تکالیف مودیان جهت اجرای قانون پایانهای فروشگاهی و سامانه مودیان در شورای نگهبان خبر داد.
هادی طحان نظیف سخنگوی شورای نگهبان در حساب توییتری خود نوشت:
” لایحه تسهیل تکالیف مودیان مالیاتی جهت اجرای قانون پایان های فروشگاهی و سامانه مودیان که در مرحله قبل با اشکالات و ابهاماتی مواجه شده بود پس از اصلاح در مجلس و بررسی مجدد در شورای نگهبان , خلاف موازین شرع و قانون اساسی شناخته نشد.”
جدیدترین قانون سامانه چیست؟
آیا اشخاص حقیقی نیز مشمول قانون جدید شدهاند؟
یکی از پرتکرارترین سوالات در خصوص جدیدترین قانون سامانه مودیان این است که آیا اشخاص حقیقی هم باید به سامانه مودیان متصل شوند؟ پاسخ به این سوال مثبت است اما با شرایط خاصی. بر اساس قانون جدید، تمامی اشخاص حقیقی و حقوقی که فروش سالانهی آنها بیش از ۱۸ میلیارد تومان باشد، از ابتدای دی ماه ۱۴۰۲، موظف به ارسال صورتحساب الکترونیکی به سامانه مودیان هستند.
در واقع، فروش زیر ۱۸ میلیارد تومان همچنان میتواند مانند گذشته از طریق گزارش معاملات فصلی ثبت شود و اتصال به سامانه الزامی نیست.
طبق قانون جدیدترین قانون مودیان تمام افراد حقیقی و حقوقی که در سال بیشتر از ۱۸ میلیارد تومان فروش داشته باشند از تاریخ 1402/10/01 مکلف به ارسال صورتحساب الکترونیکی خود به سامانه مودیان میباشد و در نتیجه افرادی که کمتر از این مبلغ فروش داشته باشند چه حقیقی و چه حقوقی میتوانند مانند گذشته با ارسال گزارش معاملات فصلی تکالیف معاملاتی خود را به انجام برسانند و نیازی به اتصال به سامانه مودیان مالیاتی نخواهند داشت.
در واقع در صورتی که فروش هر مودی طی سال از نصاب مقرر در ماده ۱۴ مکرر قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان و تبصره ۱ آن، عبور نماید از ابتدای دومین دوره بعد از اتمام دوره عبور فروش سالانه از نصاب مقرر، ملزم به صدور صورتحساب الکترونیکی نوع ۱ و یا ۲ حسب مورد میباشند. برای مثال چنانچه فروش مودی تا پایان شهریور سال ۱۴۰۲ به ۱۸۰ میلیارد ریال برسد از ابتدای فروردین ماه سال ۱۴۰۳ مکلف به صدور صورتحساب الکترونیکی نوع ۱ و یا ۲ میباشند و چنانچه به همین ترتیب فروش مودی تا پایان اسفند ماه ۱۴۰۲ از نصاب فوق عبور نماید از ابتدای تیر ماه سال ۱۴۰۳ مکلف به صدور صورتحساب الکترونیکی نوع ۱ و یا ۲ حسب مورد خواهد بود. بدیهی است با توجه به نصابهای مندرج در تبصره ۱ ماده ۱۴ مکرر فوق، محاسبات هر سال بر اساس نصاب مربوط به آن سال انجام خواهد شد.
این مبلغ در سال آینده به 144 میلیارد ریال کاهش خواهد یافت.
تاثیر قانون جدید بر کسب و کارهای B2B و B2C
نکته مهم در این خصوص جدیدترین قانون سامانه این میباشد که در واقع این قانون تکالیف مجموعههایی که به مصرف کننده نهایی فروش داشته اند را تسهیل کرده است، نه تمام مودیان را، زیرا در خصوص سازمان های B2B خریدار تنها در صورتی میتواند خرید خود را به عنوان هزینه ثبت نماید که فروشنده صورتحساب خود را در سامانه مودیان ارسال کرده باشد, در غیر این صورت، این هزینه از سوی اداره دارایی پذیرفته نیست, پس افراد حقیقی و حقوقی که فروش به شرکتها و سازمانها را دارند باید با هر میزان فروش صورتحساب خود را به سامانه ارسال نمایند.
علاوه بر این در جدیدترین قانون مودیان اشخاص حقیقی موضوع جزء ۲ بند ط تبصره ۶ قانون بودجه سال ۱۴۰۲، با هر میزان فروش کالا و خدمات سالانه کماکان ملزم به صدور صورتحساب الکترونیکی هستند.
این افراد کلیه صاحبان حِرف و مشاغل پزشکی، پیراپزشکی، داروسازی و داروخانهها و دامپزشکی و فروشندگان تجهیزات پزشکی که پروانه کار آنها توسط وزارت بهداشت، درمان و آموزش پزشکی و یا سازمان نظام پزشکی ایران صادر میشود و کلیه اشخاص شاغل در کسب و کارهای حقوقی اعم از وکالت و مشاوره حقوقی و خانواده را شامل می شود.
همچنین در جدیدترین قانون مودیان عرضهکنندگان کالا و خدمات مرتبط با طلا، جواهر و پلاتین با هر میزان فروش کالا و خدمات به استناد جزء ۴ بند ب ماده ۲۶ قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب سال ۱۴۰۰، فروشندگان مواد معدنی به واحدهای فراوری مواد معدنی موضوع بند م تبصره ۷ قانون بودجه سال ۱۴۰۲ با هر میزان فروش نیز ملزم به صدور صورتحساب الکترونیکی نوع ۱ مطابق دستورالعمل صدور صورتحساب الکترونیکی میباشند.
شایان ذکر است چنانچه تاکنون فاکتورهای خود را به سامانه مودیان ارسال کردهاید در جدیدترین قانون مودیاننیز باید به این روند ادامه دهید زیرا طبق اطلاعیه سازمان امور مالیاتی ارسال موازی سامانه معاملات فصلی و سامانه مودیان منجر به محاسبه فروش به صورت دو برابر در سازمان خواهد شد.
به طور خلاصه :
در جدیدترین قانون سامانه مودیان، کسب و کارهای B2C (فروش مستقیم به مصرفکننده نهایی) مشمول تسهیلات بیشتری شدهاند. اما در معاملات B2B (فروش به شرکتها و سازمانها)، اگر فروشنده صورتحساب الکترونیکی صادر نکند، خریدار قادر به ثبت هزینههای خرید خود نخواهد بود و این مسئله میتواند تبعات مالیاتی مهمی به همراه داشته باشد.
بنابراین، کسب و کارهایی که به سازمانها و شرکتها فروش دارند، با هر میزان فروش، موظف به ارسال صورتحساب الکترونیکی به سامانه مودیان هستند.
جدیدترین قانون سامانه مودیان مالیاتی | الزام اشخاص حقیقی به ارسال صورتحساب
با تصویب لایحه تسهیل تکالیف سامانه مودیان مالیاتی، از تاریخ ۱ دی ۱۴۰۲ تمام اشخاص حقیقی و حقوقی که مجموع فروش سالانه آنها بیش از ۱۸ میلیارد تومان باشد، ملزم به ارسال صورتحساب الکترونیکی به سامانه مودیان شدهاند. به عبارت دیگر، اگر فروش سالانهی فرد یا شرکت کمتر از این نصاب باشد، همچنان امکان انجام تکالیف مالیاتی از طریق گزارش معاملات فصلی وجود دارد و الزامی برای اتصال به سامانه مودیان نخواهد بود.
طبق ماده ۱۴ مکرر قانون پایانههای فروشگاهی، پس از عبور فروش سالانه از حد نصاب تعیین شده، مودی از ابتدای دومین دوره مالی بعد، مکلف به صدور صورتحساب الکترونیکی نوع ۱ یا ۲ خواهد بود. به عنوان نمونه، اگر فروش فردی تا پایان شهریور ۱۴۰۲ به ۱۸ میلیارد تومان برسد، از ابتدای فروردین ۱۴۰۳ باید صورتحسابهای خود را در سامانه مودیان ثبت کند.
تغییر مهم سال آینده: طبق اعلام سازمان مالیاتی، در سال ۱۴۰۳ این نصاب به ۱۴.۴ میلیارد تومان کاهش مییابد.
مشاغل خاصی که بدون توجه به میزان فروش، مشمول قانون میشوند
برخی مشاغل، طبق قانون جدیدترین قانون مودیان ، حتی با کمتر از حد نصاب فروش تعیین شده نیز باید به سامانه مودیان متصل شوند. این افراد عبارتند از:
پزشکان، پیراپزشکان، داروسازان، دامپزشکان و فروشندگان تجهیزات پزشکی (دارای پروانه فعالیت از وزارت بهداشت یا نظام پزشکی)
وکلا و مشاوران حقوقی (مشاغل حقوقی)
فروشندگان طلا، جواهر و پلاتین
فروشندگان مواد معدنی به واحدهای فرآوری
این گروههای شغلی طبق جزء ۲ بند ط تبصره ۶ قانون بودجه سال ۱۴۰۲، موظف به صدور صورتحساب الکترونیکی نوع ۱ هستند.
این گروهها حتی بدون عبور از نصاب تعیینشده، موظف به صدور صورتحساب الکترونیکی هستند.
هشدار مهم به مودیان فعال در سامانه مودیان:
مودیانی که صورتحسابهای خود را به سامانه ارسال کردهاند باید این روند را ادامه دهند. زیرا در صورت ارسال موازی اطلاعات به سامانه معاملات فصلی، ممکن است فروش آنها در محاسبات سازمان مالیاتی دو برابر لحاظ شود.
هشدار مهم درباره ارسال همزمان گزارش به سامانه مودیان و معاملات فصلی
یکی از نکات بسیار مهمی که سازمان امور مالیاتی تاکید کرده، جلوگیری از ارسال همزمان فاکتورها به سامانه مودیان و سامانه معاملات فصلی است. چرا که در صورت ارسال موازی، اطلاعات فروش به صورت دوبرابر در محاسبات لحاظ شده و ممکن است مشمول جریمه شوید.
اگر تاکنون صورتحسابهای خود را به سامانه مودیان ارسال کردهاید، باید همین مسیر را ادامه دهید و از ارسال گزارش جداگانه به معاملات فصلی خودداری کنید.
خدمات نرمافزاری لیام برای مدیریت سامانه مودیان
لیام به عنوان یکی از معتبرترین ارائهدهندگان نرمافزارهای حسابداری و مدیریت مالی آنلاین، امکانات ویژهای برای اتصال راحت و بدون دغدغه به سامانه مودیان فراهم کرده است.
ویژگیهای نرمافزار حسابداری آنلاین لیام:
صدور خودکار صورتحساب الکترونیکی
اتصال مستقیم به سامانه مودیان
گزارشگیری دقیق مالیاتی
سازگاری کامل با جدیدترین دستورالعملهای سازمان امور مالیاتی
پشتیبانی ۲۴ ساعته و مشاوره مالیاتی تخصصی
اگر شما هم به دنبال روشی ساده و قانونی برای مدیریت مالیات و تکالیف سامانه مودیان هستید، پیشنهاد میکنیم همین امروز دموی نرمافزار لیام را مشاهده کنید.
✅ مشاهده دمو و ثبت درخواست مشاوره
جمعبندی: آنچه باید درباره جدیدترین قانون سامانه مودیان بدانید
جدیدترین قانون سامانه مودیان تاثیرات گستردهای بر فعالیتهای مالی و مالیاتی مودیان حقیقی و حقوقی گذاشته است. مهمترین تغییرات عبارتند از:
الزام ارسال صورتحساب الکترونیکی برای فروش سالانه بیش از ۱۸ میلیارد تومان (۱۴.۴ میلیارد در سال آینده)
الزام صدور صورتحساب برای مشاغل خاص بدون توجه به میزان فروش
تغییر فرآیند ثبت هزینهها در معاملات B2B
جلوگیری از ارسال همزمان به سامانه مودیان و معاملات فصلی
تیم تخصصی لیام همراه شماست تا این مسیر قانونی و مالیاتی را به سادهترین و سریعترین شکل طی کنید.
قوانین سامانه مودیان در سال ۱۴۰۴ | خلاصه کامل و بهروز
با شروع سال ۱۴۰۴، تغییرات مهمی در قوانین مرتبط با سامانه مودیان مالیاتی اجرا شده که همهی کسبوکارها باید از آن مطلع باشند. این قوانین با هدف افزایش شفافیت مالیاتی و کاهش فرار مالیاتی تصویب شدهاند.
مهمترین تغییرات و الزامات سامانه مودیان ۱۴۰۴
۱. کاهش حد نصاب فروش برای الزام به اتصال به سامانه در جدیدترین قانون مودیان
در سال ۱۴۰۴، حد نصاب فروش سالانه برای الزام به صدور صورتحساب الکترونیکی به ۱۴.۴ میلیارد تومان کاهش یافته است.
یعنی اگر فروش یک شخص حقیقی یا حقوقی در یک سال مالی بیش از ۱۴.۴ میلیارد تومان باشد، موظف است به سامانه مودیان متصل شده و صورتحسابهای خود را الکترونیکی ارسال کند.
۲. الزام صدور صورتحساب الکترونیکی برای مشاغل خاص (بدون توجه به میزان فروش)
افراد فعال در برخی مشاغل خاص حتی اگر فروششان کمتر از ۱۴.۴ میلیارد هم باشد، همچنان باید صورتحساب الکترونیکی صادر کنند:
پزشکان، داروسازان، دندانپزشکان، دامپزشکان
وکلا و مشاوران حقوقی
فروشندگان طلا، جواهر، نقره، پلاتین
فعالان حوزه فروش مواد معدنی به واحدهای فرآوری
۳. تغییر فرآیند ثبت هزینههای خرید در معاملات B2B
خریداران حقوقی و حقیقی که خریدهای عمده دارند، فقط در صورتی میتوانند هزینههای خرید خود را به رسمیت بشناسند که فروشنده برای آن معامله صورتحساب الکترونیکی ارسال کرده باشد.
بنابراین همه کسبوکارهای B2B باید به سامانه مودیان متصل شوند.
۴. ممنوعیت ارسال همزمان به سامانه معاملات فصلی و سامانه مودیان
اگر فاکتوری در سامانه مودیان ثبت شود، دیگر نباید همان تراکنش به طور جداگانه در معاملات فصلی (ماده ۱۶۹) ثبت شود.
این کار باعث جلوگیری از دوبرابر شدن اطلاعات مالیاتی و جریمههای احتمالی میشود.
۵. اصلاح نحوه ارسال صورتحسابهای الکترونیکی
همه صورتحسابهای صادر شده باید یکی از انواع صورتحسابهای تایید شده (نوع ۱ یا نوع ۲ یا نوع ۳) باشند.
فرمت استاندارد XML تعیین شده و از ابتدای سال ۱۴۰۴ به بعد نرمافزارهای فروش باید این فرمت را رعایت کنند.
۶. تسهیلات ویژه برای مشاغل کوچک
مودیانی که فروش سالانهی آنها زیر حد نصاب است، در صورت تمایل میتوانند به صورت داوطلبانه به سامانه مودیان متصل شوند و از معافیتهای مالیاتی برخوردار گردند.
جریمههای عدم رعایت قوانین سامانه مودیان در ۱۴۰۴
اگر کسبوکارها به موقع به سامانه مودیان متصل نشوند یا صورتحساب الکترونیکی صادر نکنند:
جریمه عدم صدور صورتحساب الکترونیکی: معادل ۲ درصد فروش
جریمه ثبت اطلاعات نادرست یا ناقص: تا ۲ درصد فروش هر صورتحساب
محدودیتهای مالیاتی (عدم پذیرش هزینهها، افزایش مالیات بر درآمد)
توصیههای مهم برای کسبوکارها در سال ۱۴۰۴
✅ اتصال فوری به سامانه مودیان برای افراد مشمول
✅ استفاده از نرمافزارهای حسابداری دارای گواهی انطباق با سامانه مودیان
✅ صدور صورتحساب الکترونیکی برای هر فروش
✅ بهروزرسانی اطلاعات مالی در سامانه سازمان امور مالیاتی
خدمات لیام در زمینه سامانه مودیان
لیام با ارائهی نرمافزار حسابداری آنلاین با قابلیت اتصال مستقیم به سامانه مودیان، تمام فرآیند صدور صورتحساب الکترونیکی، گزارش مالیاتی و ارسال خودکار اطلاعات را برای شما ساده کرده است.
با لیام، با اطمینان کامل از جریمههای مالیاتی ۱۴۰۴ دور بمانید.
نتیجه گیری :
جدیدترین قانون سامانه مودیان در سال ۱۴۰۴ تغییرات مهمی را برای اشخاص حقیقی به همراه داشته است. بر اساس جدیدترین قانون سامانه مودیان، از این پس اشخاص حقیقی نیز موظفند صورتحسابهای خود را به سامانه ارسال کنند. این اقدام در راستای شفافیت اقتصادی و مبارزه با فرار مالیاتی صورت گرفته است. جدیدترین قانون سامانه مودیان تاکید دارد که عدم ثبت و ارسال صورتحساب میتواند مشمول جریمه شود. بنابراین، آشنایی با مفاد جدیدترین قانون سامانه مودیان برای تمامی فعالان اقتصادی ضروری است. رعایت این مقررات، نقش کلیدی در حفظ اعتبار و توسعه کسبوکارها در فضای اقتصادی جدید خواهد داشت.
